商业银行作为经营货币资金的企业，申请开 业的首要条件就是必须筹足一定数量的自有资本。

选项 A错误，该管理办法自2005年6月1日实行。选项C错误，政策性银行发行金融债券，应按 年向中国人民银行报送金融债券发行申请，经中国人民银行核准后方可发行。选项D错 误，商业银行应满足核心资本充足率不低于4%。

1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充 足率、监管部门监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议监管框架。

金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础是存款。

会计事项的账务处理应当在当期内进行， 不得拖延，这体现了会计信息质量要求的及时性。

商业银行为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和，称为资金成本。

同业拆借是指具有法人资格的商业银行及 经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的行为，目的在于调剂头寸和临 时性资金余缺。

小额批量支付系统是中国人民银行为 社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而建设的支付系统。

根据题意，应做会计分录如下：借：逾期贷款 贷：应解汇款

商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于20%。

空头交易又称为卖空，即预期某证券价 格将要下跌，先订立期货合同按现有价格卖出，等该证券价格下跌以后再买进，从而获取高 卖低买之间的差价。多头交易又称买空，即预期某证券的价格将要上涨，先以期货合同预 约买进，等交割时再高价卖出，从中获取差价。

集中管理原则是指金融企业应当同时 设立风险管理委员会和具体的业务风险管理部门；全面风险管理原则是指金融风险管理应 当渗透到金融企业的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员；垂直管 理原则是指董事会和高级管理层应当充分认识到自身对风险管理所承担的责任，并确保风 险管理政策措施能够在整个金融企业得到贯彻和落实；独立性原则是指风险管理的检查、 评价部门应当独立于风险管理的管理和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的 渠道。

金融机构的支付中介功能是指金融中介为 客户办理和货币资金运动有关的技术性业务，即通过一定技术手段和业务流程设计，为客 户之间完成货币收付转移或清偿因交易引起的债权债务关系。转移风险功能是金融中介 通过集中资金，转移和分散金融产品与服务当中所包含的风险。信用中介功能是金融机构 最基本的功能，金融机构通过自身的信用活动充当经济行为主体之间、货币借贷者之间的 中间人。

需求拉上型通货膨胀，又称超额需求通货膨 胀，是指总需求超过总供给所引起的价格水平的持续显著上涨，即为“过多的货币追求过少 的商品”。

如果其他情况不变， 中央银行减少其黄金、外汇储备，会减少商业银行的超额准备金，从而货币供应量将减少。

弗里德曼的货币需求函数式中，y、w代表收入 及其构成，其中y表示实际的恒久性收入。所谓恒久性收入，是弗里德曼分析货币需求时 所提出的一个概念，可以理解为预期平均长期收入。恒久性收入与货币需求成正相关关系。

商品货币是兼具货币与商品双重身份的货币，它作为货币用途时的价值与作为商品用途时的价值相等，故又称为足值货币。

代用货币的优点之一是能克服金属货币在流 通中所产生的“劣币驱逐良币”现象。

投资和信贷相结合的租赁形式是杠杆租赁。

国家信用是国家（政府）以债务人身份筹集资 金的一种信用形式。国家信用的债务人是国家（政府），债权人是购买国家债券的企业和居民等。

巴塞尔协议规定到1992年年底过渡时期 结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%，其中核心资本与全部风险资产的比率 至少为4%，附属资本不能超过总资本的50%。

我国金融机构对信用卡备用金存款按国家规定 的活期存款利率计付利息。

与银行、保险、证券一同构成现代金融业的四 大支柱的是信托公司。

当经济增长过热、物价上涨过快时，国家就 要实行紧缩的货币政策，提高利率；当经济衰退、商品过剩、价格下降时，国家就要实行扩张 的货币政策，降低利率。

根据《人民币单位存款管瑄办法》的规定，单位 定期存款可以全部或部分提前支取，能提前支取的次数为1次。

每月应存金额=50000/[36 + (37/2×36)×6‰] = 1250(元）。

银行理财产品是商业银行在对 潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管 理计划。我国银行公布的理财产品收益率均为预期的年化收益率。

该理论是罗伯特.特里芬在I960年出版的 《黄金与美元危机》一书中提出的。

能够反映市场资金供求、物价变化和融资风险， 是国家制定利率政策的重要依据的利率是市场利率。

商业银行发放的1年以内的贷款属于短期贷款。

系统性风险是由宏观方面的因素引起的，可 能会对整个金融系统和经济活动造成破坏和损失的金融风险。

基础汇率是指本币与某一关键货币之间的汇率。 官方汇率也称法定汇率，是外汇管制较为严格的国家授权其外汇管理当局制定并公布的本 国货币与其他国家货币之间的外汇牌价。开盘汇率，又称开盘价，是外汇银行在一个营业 日刚开始营业时进行外汇买卖使用的汇率。套算汇率是指在基础汇率基础上套算出来本 币与非关键货币之间的汇率。

金融机构经营对象的特殊性在于其经营对 象是货市资金这种特殊商品。

根据《银行间债券市场非金融企业债务 融资工具管理办法》的规定，企业发行短期融资券应在中国银行间市场交易商协会注册，在 中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算。

证券交易双方在成交后，按契约规定的数量和价 格，在将来的某一特定日期进行清算交割的交易方式是远期交易。

我国商业银行证券投资的工 具有：政府债券、金融债券、公司债券、企业债券、短期融资券、超短期融资券、中期票据、资 产支持证券和中央银行票据。

根据题意，贴现款= 500000-500000×126×7%/360 = 487750(元）。

银行汇票的付款人是银行汇票的出票银行。

《巴塞尔协议Ⅲ》对系统重要性银行 提出1 %?3. 5%的附加资本要求，来降低“大而不能倒”带来的道德风险。

利息=累计计息积数X日利率，所以本题中银行 应付给该工业企业的利息为：500000×1. 5‰/30 = 25(元）。

市场风险是由各种系统性因素带来的，例如 汇率、宏观环境等，所以选项B错误。由于市场风险是系统性风险，是不能通过分散化予以 消除的，所以选项C错误。市场风险相对于信用风险而言，数据更为充分，更适合采用量化 技术加以分析和控制，所以选项D错误。

会计分期假设是指企业将持续不断的生产经
营活动分割为连续、相等的期间，据以结算盈亏，编制会计报表，从而及时地提供有关财务 状况、经营成果等会计信息。

商业银行在实际工作中会增加资产负债共同类科 目，例如清算资金往来、货币兑换、衍生工具等。

成本率是反映商业银行经营成果的指 标，而选项A、C、D是反映经营状况的指标。

凭证的传递过程关系到银行和客户资金的 效率和安全，因此要求按照“先收款，后记账”的要求传递现金收入凭证。

各国的金融监管体制可以分为一元多头式、二 元多头式、集权式和跨国式。欧盟是跨国式金融监管体制的典型代表。

企业应当接照交易或事项的经济实质进行 会计核算，而不应当仅按照它的法律形式作为会计核算的依据，这是会计核算一般原则中 的实质重于形式原则。

专用存款账户是存款人按照法律、行政 法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。基本建设资金、 更新改造资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、信托基金、住房基金、社会保障基金等 资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户。

现金支票只能用于支取现金，不能转让。

《中华人民共和国商业银行法》规定，设立全 国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。

按照银监会规定，我国商业银行 资本充足率最后达到的标准为8％。

封闭式基金是指投资者一旦购买，在存续期内 不可赎回，从而保持基金规模稳定的投资基金。

金融机构通过增加负债或变现资产来获得 流动性，如果无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产来获得足够的资金，则会影响盈 利水平，面临流动性风险。

单位到期支取定期存款时，应办理 转账，不得直接支取现金，会计分录为：
借：单位定期存款
应付利息
贷：单位活期存款

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需 要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的结算账户。一般存款账户用于办理存 款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，还可以办理现金缴存，不能支取现金。

M₀= 流通中现金，流通中的现金流动 性最强。

商业银行发挥信用中介与支付中介职 能的基础是吸收存款。

市盈率=股价/每股税后利润=12/0.5 = 24。

信用货币是一种价值符号，与黄金已经完全 脱离。它的发行以国家在一定时期提供的商品、劳务量为保证。作为一种价值符号，是表 现商品价值的尺度和索取价值对等物的手段。

商业银行不良贷款管理要求遵循的经济原则 是要尽可能降低不良贷款的处置成本。